餐饮财务货币资金管理规定

餐饮财务货币资金管理规定

第一章  总  则
第1条 为了加强对本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本规定。
第2条本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第3条  本规定适用于全晋餐饮。
第4条 单位负责人对本单位货币资金的安全负责。
第二章  岗位分工及授权批准
第5条  货币资金业务的采用岗位责任制，各相关部门和岗位的职责、权限要确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金的岗位设置如下：
一、支付申请人：是货币资金的支付提出申请的部门或个人，支付申请人应对支付申请业务及有关单据的真实性、合法性、合理性、准确性负责。
二、审核人：支付申请人的主管经理和出纳是支付申请的审核人. 主管经理的职责是了解支付申请业务的详细内容，并保证支付申请业务的真实性、合理性。本店出纳的职责是保证有关单据的合法性、合理性及计算的准确性。
三、批准人：公司总经理或其授权人是支付申请的批准人。批准人应对支付申请的业务应有足够的知晓，并合理地保证有关业务的真实性、合法性。
四、付款人：出纳员为付款人。只有审批齐备的报销单，出纳员才应付款，如手续不齐的，由申请人补齐后再付款。
以上岗位，不得由一人兼任两项或两两项以上的岗位。
第6条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作
出纳员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，具备足够的会计业务素质和职业道德水平。
第7条 对货币资金业务建立严格的授权批准制度。单位所有的货币资金的支付都由总经理或其授权人审批。
第8条  审核人、批准人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。
第9条取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严格禁止收款不入帐的违法行为。
第10条  单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
出纳人员对经过审核批准的付款申请进行必要的复核，复核无误后支付，并在原始凭据上盖明“现金（银行）付讫”章，出纳员应及时登记现金和银行存款日记帐册和电脑流水账，做到日清月结。
第11条  对于重要货币资金支付业务，应报董事会审批批准后支付。
第12条  严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。

第三章  货币资金的管理
第13条  为便于零星支付及保障资金安全，公司对出纳员负责的库存现金采用限额管理。库存现金限额由财务负责人确定，超过限额的现金应及时存入银行。
第14条  现金必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。
第15条  各部门当天收入的现金要及时上缴财会部门，财会部门要及时送存银行，不得用于直接支付单位自身的支出。
第16条  在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐结算，应遵照国家《支付结算办法》的规定
第17条  本单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户，也不得在同一个银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
第18条  除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转帐结算。
第19条  严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。
第20条  每月月未，由会计人员及时核对银行帐户，或由出纳员核对会计人员审核，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款帐面余额与银行对帐单相符。对银行帐户核对过程中发现的未达帐项，应查明原因，及时处理。
第21条  建立定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。个人现金必须与公司资金分开保管。
1．定期盘库点：每月十五日和三十日结账日下班前三十分钟，由财务人员对出纳员的库存现金进行监盘库。
2．不定期盘库点：财务负责人根据需要可不定期要求出纳员对现金盘点，并亲自或指定会计人员进行监盘。
盘点后应编制现金盘点表，由出纳员及监盘人员签字，并报送财务负责人。对短缺及盈余应及时查明原因，进行处理。

第四章 票据及有关印章的保管

第22条 货币资金票据的管理。支票和贷记凭证由出纳员保管，并专设登记簿，记录支票的出票人、出票日期、背书人、被背书人、金额及存放状况，防止空白票据的遗失和盗用。
第23条  银行预留印鉴的管理。财务专用章应由出纳保管，个人名章由总经理或其授权人保管。严禁一人保管支付款项的所有印章。
第24条  单位应确保各种有价证券的完整无缺。如有短缺，必须查明原因，追究保管人的责任。
第五章  附  则
第25条 本规定由财务部制定并负责解释。
第26条 本规定自2011年1月1日起施行。