市财政局机关固定资产管理办法

市财政局机关固定资产管理办法

第一条  为加强固定资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失，结合本局实际，制定本办法。
第二条  固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1 500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
第三条  固定资产的规定标准
（一）一般设备。即单价在l 000元以上，耐用时间超过一年的设备；
（二）专用设备。即单位价值在1 500元以上，耐用时间超过一年的设备；
（三）批量设备。单价虽未达标准，但耐用时间超过一年的大批同类财产；
（四）其他符合固定资产标准的资产。
第四条  固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；通用设备；专用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
第五条  大型固定资产购建须纳入本单位年度预算。年度无预算的，原则上不得购置。因工作需要亟需添置的固定资产，须  填制《固定资产购置审批表》，提供相应的证明文件，按规定程  序审批。
第六条  固定资产管理
（一）办公室负责局机关固定资产的购置、更新、报废处置  及财务管理，建立固定资产总账、明细账及固定资产卡片。
（二）后勤服务中心负责全局固定资产的实物管理，建立固定资产实物台账，负责和办公室及各科室单位进行固定资产对账，负责固定资产清查及日常维护等。
（三）各科室单位对使用的固定资产负责。各科室单位应明确一名固定资产专管员，建立固定资产实物台账，负责本科室单位固定资产的增减变动、清查工作及实物对账工作。
第七条  固定资产购置审批、报账程序
（一）各科室单位需购置固定资产的，由科室单位提出申请，填写《固定资产购置审批表》，经分管局领导和分管办公室的局领导批准后，交办公室组织实施，达到政府采购标准的，须执行政府采购程序。电子产品的更新还需信息科签署意见。
（二）外单位及上级单位无偿调拨的固定资产，凭调拨单或发票复印件作财务入账。
（三）报账时须附正式发票、《固定资产购置审批表》、资产清单、验收报告单，执行政府采购的须附采购合同，按经费报帐程序报账。验收报告单上必须有使用人签字，原始单据上必须有经办人、固定资产专管员签字。
第八条  固定资产计价方法
（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；
（二）购入、调入的固定资产，按买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置税计价；
（三）在原有固定资产基础上进行改扩建的，按原来固定资产账面值和改扩建发生的净增加值计价；
（四）接受捐赠，无偿使用的固定资产，有原始购买单据的，按单据入账；无原始购买单据的，按照同类固定资产的市场价格估价入账；
（五）盘盈的固定资产，按重置完全价格估价入账；
（六）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后再进行调整。
第九条  固定资产处置
（一）各科室单位需报废、处置的资产，由科室单位提出处置申请，填写《xx市国有资产处置申报审批表》，交办公室审核，分管办公室的局领导批准后，方可处置。需要拍卖的，按拍卖规定实行公开拍卖。审批表须一式三份，其中科室单位一份、后勤服务中心一份、办公室财务一份。
（二）符合下列条件的固定资产，依程序审批，作报废处理：
1、达到或超过使用年限且不能正常使用的；2、因故损毁又不能修复的；3、按规定需要报废的；4、经鉴定必须报废的。
（三）对闲置不用的固定资产，经局领导批准后按程序处置。
（四）对因机构、人员变动调整出来的固定资产，由后勤服务中心统一调配。
（五）固定资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
第十条  固定资产清查
（一）各科室单位固定资产专管员应定期与后勤服务中心进行实物对账，每年不得少于两次，做到账实相符；后勤服务中心应定期与财务对账，每年不得少于一次，做到账账相符。每次对账须填写对账表，双方签字，并装订成册备查，发现问题及时纠正。
（二）对资产清查中盘盈、盘亏的物品，各单位须以书面形式说明原因，并列出盘盈、盘亏清单，经局领导审核后，报资产管理部门批准，再交办公室进行相应的账务处理。
第十一条  固定资产管理责任
（一）办公室对全局固定资产负有账务和实物管理责任，根据机构、人员变动和工作需要，履行固定资产调配和监管职责。
（二）各单位对本单位的固定资产使用情况负责。各单位负责人履行本单位固定资产的调配和监管职责，确保资产安全、有效利用。对损毁、丢失、被盗的固定资产，须先查明原因，由各单位写出情况报告，经审查批准后，作出相应处理。
第十二条  本办法由办公室负责解释。
第十三条  本办法自2015年11月1日起执行。